Guía de Reembolso Fiscal?Quién debe llenar el formulario de declaración?

De conformidad con la "Administración del Impuesto al Valor Agregado sobre Bienes y Servicios de Exportación" implementada más recientemente en 2025, el sujeto que presente la declaración deberá cumplir simultáneamente con tres condiciones:①ConImportación y exportaciónDerecho de explotación ② Registro de devolución de impuestos de exportación completado ③ Recopilación completa de los documentos requeridos. Las empresas representantes deben prestar especial atención a:

• Las empresas productoras deben declarar por sí mismas la devolución y exención del impuesto de exportación.
• Comercio exteriorLas empresas pueden encargar a una agencia para realizar la declaración.
• E-commerce TransfronterizoAplica al canal de declaración especial

?Cómo se maneja cuando el monto de la declaración de aduana no coincide con el monto de la factura?

Después de la conexión directa de datos entre la Administración General de Aduanas y la Administración Estatal de Impuestos en 2025, el sistema verificará automáticamente tres datos clave:

• Tolerancia de diferencia de monto ±5%：Se requiere proporcionar el bancoCobro de divisasDescripción del comprobante
• Cuando las monedas no coincidan: convertir al tipo de cambio vigente en la fecha de declaración aduanera
• En caso de muestras gratuitas: debe anotarse por separado "declaración de valor cero".

?Cómo se calcula la proporción de la transferencia de crédito fiscal deducible?

De acuerdo con la fórmula de cálculo ajustada para 2025:

• Comercio general: monto de devolución y exención = monto de exportación × tasa de devolución
• Comercio de procesamiento: se debe deducir el monto de los materiales importados en régimen de perfeccionamiento activo
• Casos especiales:
  • La mercancía parcialmente reorientada al mercado interno se prorratea según el porcentaje de las ventas.
  • Los productos defectuosos se calculan según la tasa real de pérdida.

?Qué hacer si el sistema de declaración muestra el mensaje ?Los datos de aduana no existen??

Se recomienda seguir los siguientes pasos para la verificación:

• Confirmar si han transcurrido 72 horas desde la fecha de liberación del pedimento de despacho de aduana.
• Verificar que el número de declaración de 18 dígitos esté completo al ingresarlo
• Contactar a la Ventanilla Electrónica para reenviar los datos
• Nuevo canal de "retransmisión de datos" agregado en 2025 (se requiere proporcionar copia del documento de cierre de aduana)

?Qué situaciones pueden causar que se retrase el reembolso de impuestos?

Los enfoques clave de inspección para 2025 incluyen:

• Excepción en la recepción de divisas: más de 90 días sin recepción y sin justificación válida
• Documentación incompleta en el expediente: falta el conocimiento de embarque o el informe de inspección de fábrica
• Datos de inventario invertidos: las entradas superan a las salidas durante 3 meses consecutivos
• Verificación obligatoria del primer reembolso de impuestos para nuevas empresas (nueva disposición a?adida en diciembre de 2024)

?Qué credenciales se deben tener en cuenta al elegir una agencia representante?

Las empresas de representación legal deben poseer simultáneamente:

• Aprobado por el Ministerio de ComercioAgencia de ExportaciónCalificación
• Calificación de agente de reembolso registrada ante la autoridad fiscal
• Certificación de categoría A o superior otorgada por la Asociación de Despacho de Aduanas de China
• Contratar un seguro de responsabilidad profesional (obligatorio a partir de 2025)

?Cuáles son los cambios importantes en la política de devolución de impuestos para 2025?

Tres ajustes importantes a vigilar en el a?o actual:

• El plazo para el registro electrónico se reduce a 15 días hábiles posteriores a la exportación.
• La tasa de reembolso de impuestos para productos textiles se ajustó al 13 % (un aumento del 2 % en comparación con 2023)
• Introducción del sistema de "crédito de puntos por reembolso de impuestos" (puntuación base de 100 puntos)

?Cuánto tiempo después de presentar la declaración se recibe el reembolso de impuestos?

Plazos comprometidos por las oficinas de impuestos de cada localidad para 2025:

• Empresas de primera categoría: dentro de 5 días hábiles.
• Empresas de Clase II: dentro de 10 días hábiles.
• Tres tipos de empresas: dentro de 15 días hábiles.
• Las empresas que presenten su declaración por primera vez deberán a?adir un período de verificación in situ de 7 días.

?Cómo corregir un error en la declaración?

Se manejan dos situaciones:

• Antes de enviar a revisión: retirar directamente la modificación
• Después de haber sido revisado y aprobado:
  • Si el error en el monto es < 10,000 MXN, se puede solicitar una corrección simplificada.
  • Los errores graves deben reportarse mediante el formulario "Declaración de Explicación de Errores en la Declaración".